تُصدر أيوفي، هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية، المعايير التي تعتمد عليها صناعة التمويل الإسلامي في جانب كبير منها: المعايير الشرعية، ومعايير المحاسبة، ومعايير الحوكمة، ومعايير التدقيق، وميثاق الأخلاقيات. وتقدّم أيضًا شهادات مهنية تختبر مدى فهم المتقدم لهذه المعايير. وتتناول هذه المقالة اثنتين منها:
- شهادة الكفاءة في المعايير الشرعية (CPSS)،
- شهادة الكفاءة في التدقيق والتأكيد والحوكمة والأخلاقيات (CPAAGE).
تشرح المقالة ما تغطيه كل شهادة، ولمن تناسب، وكيف تخطط للاستعداد لها. وقد كتبتها ifSPACE، وهي مستقلة عن أيوفي. أما التسجيل والرسوم ومواعيد الاختبار وشكله وشروط الأهلية، فاعتمد فيها دائمًا على ما تنشره أيوفي، لأن هذه التفاصيل تتغير.
شهادة CPSS: المعايير الشرعية في التطبيق
تقوم شهادة CPSS على المعايير الشرعية الصادرة عن أيوفي. ويصفها النص الدراسي لأيوفي بأنها شهادة متقدمة لمهنيي التمويل الإسلامي الذين يريدون فهم متطلبات المعايير وتفسيرها وتطبيقها تطبيقًا صحيحًا. والتركيز فيها عملي: كيف تنطبق المعايير على المعاملات الفعلية في المؤسسات المالية الإسلامية.
والمحتوى الذي يشمله الاختبار هو المعايير الشرعية السارية، أو التي تسري خلال ثمانية أشهر من فترة الاختبار. وفي إصدار 2024 من النص الدراسي، تنقسم المعايير إلى خمسة أجزاء لكل منها وزن:
| الجزء | الموضوع | الوزن |
|---|---|---|
| أ | الأسس الشرعية: الربا، والمحرمات الأساسية، وأحكام العقود، والغرر، واجتماع العقود | 7% |
| ب | عقود التمويل الإسلامي وما يتصل بها | 71% |
| ج | العمل المصرفي الإسلامي | 7% |
| د | الأسواق المالية الإسلامية | 10% |
| هـ | التأمين الإسلامي (التكافل) | 5% |
ويغلب الجزء (ب). فهو يغطي عقود التجارة (المتاجرة في العملات، والمرابحة، والتورق، والسلع، والسلم، والاستصناع، والذهب، والقبض، والتعاملات الإلكترونية، والحقوق المالية)، والإجارة، والخدمات كالوكالة والجعالة، والشركات والمضاربة، والخيارات والوعد، والضمانات والرهن، والتعامل مع الديون، والتمويل الاجتماعي الإسلامي (الزكاة والوقف)، ومعايير أخرى.
ولا يقتصر الاختبار على الأحكام نفسها. فالنص الدراسي يذكر أن على المتقدم أن يفهم الحكمة والمتطلبات ومستند المعايير. أي لا يكفي أن تعرف أن البائع في المرابحة يجب أن يتملك السلعة قبل بيعها، بل ينبغي أن تستطيع بيان السبب، وأن تكتشف متى يخالف الهيكل هذا الحكم.
لمن تناسب. لموظفي الرقابة والالتزام الشرعي، ومطوري المنتجات، والمصرفيين الإسلاميين الذين يهيكلون المعاملات أو يجيزونها، والمدققين الشرعيين، والمنظمين، والباحثين الذين يحتاجون إلى إلمام عملي بالمعايير.
شهادة CPAAGE: الحوكمة والتدقيق والأخلاقيات
تنتقل شهادة CPAAGE من سؤال: كيف يجب أن تكون المعاملة؟ إلى سؤال: كيف تضمن المؤسسة سلامة معاملاتها؟ ولمنهجها لعامي 2025–2026 ثلاثة أجزاء:
| الجزء | المحتوى | الوزن |
|---|---|---|
| أ | الحوكمة الشرعية: المعيار 1 (المعدّل 2024) والمعايير 8 إلى 22 | 60% |
| ب | معايير التدقيق للمؤسسات المالية الإسلامية: المعايير 1 إلى 6 | 20% |
| ج | ميثاق الأخلاقيات الصادر عن أيوفي | 20% |
والجزء (أ) هو الأكبر. فهو يغطي إطار الحوكمة الشرعية المعدّل والمعايير المحيطة به: الهيئة الشرعية المركزية، ووظيفة الالتزام الشرعي، والتدقيق الشرعي الداخلي، وتصنيف الالتزام الشرعي والأمانة، وحوكمة الصكوك والوقف والتمويل الجماعي والتمويل المجمّع، وتطبيق الأخلاقيات، وعملية اتخاذ القرار الشرعي، وتعيين هيئة الرقابة الشرعية ووظائفها ومراجعتها وتقريرها، والشركات التابعة الإسلامية للمجموعات التقليدية.
ويغطي الجزء (ب) معايير التدقيق: هدف التدقيق ومبادئه، وتقرير المدقق، وشروط التكليف، وفحص الالتزام الشرعي من قِبل المدقق الخارجي، والغش والخطأ، والتدقيق الشرعي الخارجي. ويغطي الجزء (ج) الأخلاقيات المهنية المطلوبة من العاملين في التمويل الإسلامي.
لمن تناسب. لأعضاء الهيئات الشرعية وأمنائها، ورؤساء الالتزام الشرعي والتدقيق الشرعي الداخلي وموظفيهما، والمدققين الخارجيين، وأعضاء مجالس الإدارة ولجان التدقيق، ومهنيي المخاطر والحوكمة، والمشرفين في الجهات الرقابية.
بأيهما تبدأ؟
تتكامل الشهادتان. وقاعدة بسيطة:
- إذا كان عملك اليومي هيكلة المعاملات أو إجازتها أو فحصها، فابدأ بشهادة CPSS.
- إذا كان عملك الإشراف على الالتزام الشرعي أو تدقيقه أو حوكمته، فابدأ بشهادة CPAAGE.
وكثير من وظائف الحوكمة والتدقيق تستفيد من الاثنتين. فالمدقق الشرعي مثلًا يحتاج إلى منهجية التدقيق في CPAAGE، ويحتاج أيضًا إلى معرفة CPSS بصورة المرابحة أو الإجارة المتوافقة.
كيف تخطط لاستعدادك
1. اقرأ المنهج أولًا. نزّل المنهج والنص الدراسي الحاليين من أيوفي ودوّن الأوزان. ووزّع وقتك بحسبها: ففي CPSS يذهب معظمه إلى الجزء (ب).
2. اعمل معيارًا معيارًا. دوّن لكل معيار نطاقه ومتطلباته الرئيسة وأسبابها. والملاحظات القصيرة بأسلوبك أنفع بكثير من التظليل.
3. تعلّم الهياكل لا الأحكام وحدها. ارسم مسار كل عقد: من يملك ماذا، ومتى تنتقل المخاطر، ومتى يستحق الدفع، وأين تقع الضوابط الشرعية. فكثير من الأسئلة تصف معاملة وتسأل هل هي متوافقة.
4. تدرّب بالحالات. خذ حالة، كمصرف يريد بيع سيارة لم يتسلمها بعد، واسأل: ماذا يشترط المعيار؟ وفي CPAAGE تدرّب على تحديد الجهاز المسؤول عن كل مهمة، وما يجب أن يتضمنه تقرير الهيئة أو تقرير المدقق.
5. راجع الأرقام بعناية. تتضمن معايير الحوكمة خصوصًا أرقامًا محددة: الحد الأدنى للأعضاء، وعدد الاجتماعات، ونسب الحضور، ومدد التعيين، وتواريخ السريان. وهي سهلة الالتباس.
6. ارجع إلى المعايير الأصلية. المواد الدراسية، ومنها موادنا، تشرح المعايير، أما المرجع فهو المعايير نفسها. فاحتفظ بنصوص أيوفي المنشورة في متناولك.
7. اختبر نفسك تحت ضغط الوقت. قبل الاختبار، أجب عن اختبارات تدريبية كاملة في جلسة واحدة لتعتاد الإيقاع والتحمل.
كيف تساعدك ifSPACE
تقدّم ifSPACE برنامجين مستقلين للتحضير:
- التحضير لاختبار شهادة CPSS: ستة مقررات تغطي المعايير الشرعية في منهج CPSS، لكل منها قراءات وشرائح ومذكرات دراسية واختبارات تدريبية واختبار نهائي، مع اختبارين تجريبيين من إعداد ifSPACE.
- التحضير لاختبار شهادة CPAAGE: أربعة مقررات تغطي معايير الحوكمة ومعايير التدقيق وميثاق الأخلاقيات، بالبنية نفسها واختبارين تجريبيين.
اختباراتنا التجريبية مادة تدريبية كتبناها بأسلوبنا، وليست اختبارات رسمية لأيوفي، ولا تتضمن أسئلة أيوفي. وifSPACE غير مرتبطة بأيوفي، ولا معتمدة ولا مجازة منها، والتسجيل في شهادتي CPSS وCPAAGE والتقدم لاختبارهما يكون مع أيوفي مباشرة.
وإن لم تكن تستعد لشهادة من أيوفي، فيمكنك دراسة المقررات نفسها مستقلة، وتتيح لك شهادات ifSPACE المجانية إثبات معرفتك بمجال محدد كالمرابحة أو الصكوك أو التدقيق الشرعي.
النقاط الرئيسة
- تختبر شهادة CPSS المعايير الشرعية لأيوفي، ويحمل الجزء (ب) الخاص بالعقود 71% من الوزن في النص الدراسي لعام 2024.
- تختبر شهادة CPAAGE الحوكمة الشرعية (60%) ومعايير التدقيق (20%) والأخلاقيات (20%) في منهج 2025–2026.
- ابدأ بشهادة CPSS إن كنت تهيكل المعاملات أو تفحصها، وبشهادة CPAAGE إن كنت تتولى الحوكمة أو التدقيق.
- ذاكر بحسب الأوزان، وتعلّم أسباب الأحكام، وتدرّب بالحالات.
- تحقق دائمًا من التسجيل والرسوم وتفاصيل الاختبار لدى أيوفي.